Простаивает и не используется ккт. Блокировка онлайн-кассы Зарегистрировали кассу но использовать не будет

Президент подписал поправки к закону об онлайн-кассах: они заработали с 3 июля. Там много нового для бизнеса. Есть хорошие новости для владельцев торговых автоматов и ИП на патенте. И не очень хорошие для тех, кто выдает займы, платит через подотчетных лиц и принимает безнал.

Разбираем самое важное для бизнеса.

Екатерина Мирошкина

экономист

Что нового-хренового?

Теперь расчеты - это не только оплата товаров и услуг, но еще и займы, и даже выплата денег. Бухгалтеры, вы держитесь там.
С оплатой через подотчетных лиц по-прежнему нет конкретики. Ждем разъяснений от Минфина. Пока все идет к тому, что подотчетные лица должны пробивать чеки, когда покупают что-то для фирмы.
Для вендингового бизнеса ввели особый порядок: чек можно не пробивать и не отправлять. Иногда касса вообще не нужна.
Дополнили список исключений, когда ККТ не используется. Повезло муниципальным парковкам, библиотекам и молочным киоскам.
ИП на патенте освободили от касс, но некоторым все-таки придется их купить.
При оплате через сайт чек можно пробить на следующий день, а не в момент расчета.
Если физлицо платит через операциониста в банке по квитанции, касса не нужна. Но для этого еще нужно понять, что это платеж через банк, а не картой или в приложении.
Для бизнеса на патенте и ЕНВД сохранили отсрочку до 1 июля 2019 года, но на новых условиях.
Для некоторых операций при выдаче и погашении займов, зачете авансов и возврате предоплаты действует отсрочка еще на год.
Срок регистрации ККТ теперь 10 дней. У налоговой больше времени на выдачу карточки.
Работает новый порядок закрытия фискального накопителя и исправления ошибок в чеке.

Под действие закона попадают вообще все расчеты

Раньше закон № 54-ФЗ касался только расчетов наличными и электронными средствами платежа, например картами. Бизнес мог как-то использовать отсутствие точной терминологии: мол, это у нас расчеты, а вот это нет или тут у нас не электронное средство платежа. Теперь конкретику из закона убрали - расчеты и всё. Сослаться на неопределенность с трактовками электронных средств платежа больше не получится.

Определение расчетов тоже изменилось. Теперь это не только прием и выплата, но и зачет предоплаты, и погашение займов на товары. А электронные средства платежа заменили на безналичные расчеты. Больше нет смысла искать уточнения, что ЦБ и налоговая считают электронными средствами платежа.

На самом деле это только усложнило работу бизнесу. Если раньше спорили только о том, нужно ли пробивать чек при оплате по квитанции через банк, то теперь о том, нужно ли пробивать чеки при займах, выдаче денег в подотчет и авансах. Минфин опубликует еще не одно письмо с разъяснениями по поводу этих поправок.

Расчеты между компаниями и ИП: касса нужна только при оплате наличными и картой

По-прежнему кассы не нужны при безналичных расчетах между ООО и ИП . То есть если одна фирма платит другой на расчетный счет платежным поручением, чек пробивать не нужно. Так было и до поправок.

Но если от имени компании пришел сотрудник, купил канцтовары и оплатил корпоративной картой, на сумму покупки нужно пробить чек. Это уже расчет электронным средством платежа, которое предъявляют при оплате. Тогда нужна касса.

Вы можете работать только с компаниями и вообще не работать с физлицами. Но если сотрудник вашего клиента - юрлица придет с корпоративной картой, вам внезапно нужна касса. Это уже не безналичный расчет, и никакие отсылки к тому, что у вас не покупают обычные люди, а только компании, не помогут.

Новые случаи, когда можно не выдавать чек: вендинг и перевозки

Касса нужна, а чек выдавать необязательно. В закон добавили пункты, когда кассу нужно использовать, но чек покупателю можно не печатать и даже не отправлять. То есть информация о покупке уходит в налоговую, записывается, а покупатель ничего не получает. Вот эти случаи:

Если клиент платит электронным средством платежа через билетный автомат за услуги по перевозке.
Если товары (кроме подакцизных, технически сложных и маркированных) продаются через вендинговый аппарат с автоматическим устройством для расчетов.

С 2020 года на дисплее аппарата для вендинга должен отображаться куар-код с информацией о покупке. То есть покупатель может считать и проверить этот код. Пока это условие соблюдать необязательно.

Аппарат с автоматическими расчетами - это когда можно вставить купюру, нажать кнопку и получить сдачу, а оборудование работает от розетки. Например, так продают кофе и шоколадки. А если для расчета нужно вставить монету и покрутить ручку, как при продаже бахил, это механические расчеты - для них кассы вообще не используют.

Отсрочка для ИП без работников. Если у ИП вендинговый бизнес и нет работников, до 1 июля 2019 года онлайн-касса вообще не нужна - им продлили персональную отсрочку.

Как пробивать чек, если клиент платит ночью через интернет

Допустим, клиент оплатил товар или подписку поздно вечером в выходной: сходил в банкомат, ввел реквизиты и внес деньги. Формально чек надо было выдавать в момент оплаты, максимум через 5 минут. Это было проблемой: кто должен был пробить и отправить чек ночью, закон не объяснял.

Теперь все прояснилось: чек при безналичных расчетах без контакта с покупателем нужно отправлять не в момент оплаты, а не позднее следующего рабочего дня или передачи товара.

Если клиент оплатил картой на сайте ночью, чек ему нужно отправить сразу с помощью автоматический онлайн-кассы. А если он платит по квитанции через банк, то есть безналичным платежом, чек можно отправить даже на следующий день в обед. Но если товар ему повезли утром, то чек нужно отправить до этого.

Электронный чек. Отправляют на номер или почту, которую клиент указал до оплаты.

Оплата через подотчетных лиц: все сложно

Этот вопрос горячо обсуждался еще до поправок. Формально кассу нужно применять при приеме и выплате денег. Еще до этих поправок получалось так: если компания выдала сотруднику 1000 рублей на покупку бумаги для офиса, то при оплате этой бумаги сотрудник должен выбить чек. При этом продавец бумаги тоже выбивает чек.

Эта ситуация хоть и выглядела абсурдной, но формально соответствовала написанному в законе. Фактически всем подотчетным лицам, которые где-то покупают что-то для компании, нужно было выдать кассу. Правда, внимание на это обратили всего несколько месяцев назад и на практике выполнить требование было невозможно.

Поправки это недоразумение окончательно не устранили. Из закона до сих пор следует, что чеки нужно пробивать не только при получении оплаты, но и при выдаче денег от одной компании другой.

Получаете наличные в счет оплаты офисной бумаги от ООО - пробиваете чек. Платите за офисную бумагу наличными через сотрудника по доверенности - тоже пробиваете чек, но продавцу его можно не отдавать. Операция одна, а чека должно быть два. И оба хочет видеть налоговая.

Но на практике задваивание одной операции бессмысленно. Это могло понадобиться, чтобы идентифицировать обе организации, которые используют в расчетах наличные или карту. Теперь в законе появилось требование по поводу реквизитов чека: когда расчеты происходят между двумя фирмами или ИП , продавец указывает в чеке данные покупателя.

То есть когда сотрудник платит от лица компании (например, по доверенности), в чеке на покупку бумаги на 1000 рублей будет стоять название и ИНН компании-покупателя. И кажется, что теперь пробивать чек при выдаче денег через сотрудника не надо: так даже говорят в интервью представители ФНС . На этот пункт поправок ссылаются некоторые бухгалтерские сайты: вот теперь, мол, все понятно и чеки при выплате денег можно не пробивать.

Но эти сайты не говорят, что поправки о дополнительных реквизитах чека вступят в силу только в 2019 году. А пока название и ИНН покупателя в чеке указывать необязательно. Значит, и покупателя идентифицировать тоже не получится. Если налоговая придерется, ссылка на интервью и разъяснение на сайте от штрафа не спасет.

Нам неизвестны случаи, когда кого-то оштрафовали бы за то, что фирма не пробила чек на расход через подотчетное лицо. Но и официальных разъяснений на этот счет тоже нет. Хотя в частных ответах компаниям налоговая говорит, что чек при таких операциях пробивать действительно нужно.

Есть только один способ узнать общее мнение налоговой и Минфина: писать туда письма и задавать вопросы. А пока бухгалтерам придется действовать на свое усмотрение. Сложнее всего придется тем, у кого нет кассы, потому что нет клиентов-физлиц. Покупать ее только для чеков при оплате хозрасходов наличными и корпоративной картой нецелесообразно. Лучше уж платить за все через расчетный счет и ждать официальных разъяснений.

Платежи через клиент-банк и по квитанции - это не одно и то же

Выплата и возврат авансов: теперь это тоже расчеты

Благодаря поправкам авансы тоже упоминаются в определении расчетов. Ситуация похожа на займы, но с нюансами.

Когда компания получала аванс, это и раньше считалось расчетом: деньги же получали за товар или услугу. А вот при выплате авансов кассы не использовали. Но все изменилось.

Выплата аванса. Если компания перечисляет аванс ИП или фирме за что угодно, то чек она может не выбивать только при переводе платежкой через банк. А если внести предоплату наличными, нужно пробить чек. Да, именно так: заплатил кому-то деньги и выбил чек с подходящим признаком расчета. Тот, кто получит эти деньги, тоже будет выбивать чек. То есть касса нужна даже тем, кто вообще не принимает деньги от физлиц, а просто иногда вносит предоплату наличными или платит вперед корпоративной картой.

Зачет и возврат авансов. Например, покупатель внес какую-то сумму в счет будущих покупок или оплатил сервис на полгода вперед. Ему пробили чек. А потом клиент использует услуги или забирает товар и этот аванс ему засчитывают. В момент зачета выбивать чек клиенту не нужно, но только до 1 июля 2019 года.

Пример такой ситуации - покупка по подарочной карте. Когда ее купили, то как бы внесли аванс. Продавец выбил чек. А когда кто-то придет забирать товар и предъявит к оплате эту карту, то чек покупателю можно не выбивать, даже если это другой человек.

Особый порядок для зачета авансов. Для некоторых видов услуг можно выбить один чек по всем зачетам оплат за сутки или даже за месяц. Это касается абонементов и предоплатных тарифов на услуги в сфере культурно-массовых мероприятий, грузовых и пассажирских перевозок, услуг связи и электронных услуг. Компания, которая получила за них предоплату и потом ее полностью или частично отработала, формирует один чек за день по всем расчетам. При этом кассовый чек о зачете аванса клиенту можно вообще не отправлять.

Это все поправки?

Нет, еще есть частные случаи:

Что делать при поломке фискального накопителя - п. 8.1 ст. 4.2.
Срок регистрации ККТ увеличили до 10 дней - п. 7 ст. 4.2.
Ошибки исправляют с помощью чека коррекции, а не через возврат прихода - п. 4 ст. 4.3.
Чтобы закрыть фискальный накопитель, нужны данные из ОФД - п. 5.1 ст. 4.3.

Порой бывает сложно самостоятельно разобраться в тонкостях «кассового» законодательства. К примеру, нужно ли выбивать чек, если за юрлицо платит физлицо и наоборот? Когда формировать «расходный» кассовый чек?

За ответами на каверзные вопросы по применению онлайн-ККТ мы обратились к специалисту ФНС.

- Юлия Александровна, у наших читателей накопилась очередная порция вопросов по использованию онлайн-касс. Сначала хотелось бы поговорить о недавних поправках, предоставивших некоторым продавцам ККТ-отстрочку. К примеру, организации (ИП), которые оказывают услуги населению (кроме ИП с работниками и организаций, оказывающих услуги общественного питания), освобождены от применения ККТ до 1 июля 2019 г. при условии выдачи покупателю БСО, оформленного по старым правилам. А если за свои услуги компании (ИП) будут получать от покупателей-физлиц оплату через интернет-эквайринг, то они не смогут передать покупателю бумажный БСО. Действует ли в таком случае отсрочка до 2019 г.?

Старый порядок применения ККТ предусматривает формирование БСО не только типографским способом, но и с использованием автоматизированной системы. При этом автоматизированная система должна обеспечивать защиту, идентификацию, фиксацию, хранение сведений об операциях с бланком документа.

Поскольку расчеты происходят через интернет-эквайринг, продавец не может выдать покупателю БСО на бумажном носителе в момент расчета (что является нарушением порядка применения ККТ). Он может сформировать БСО только с использованием автоматизированной системы. Поэтому в такой ситуации я все же рекомендую использовать автоматизированную систему для БСО, включенную в реестр ККТ, в соответствии с новым порядком применения ККТ.

- Организация выставила покупателю-юрлицу счет на предоплату. Однако этот счет был оплачен физлицом со своей карты через Сбербанк Онлайн. В назначении платежа указано, что оплата осуществляется за юрлицо, но плательщик - И.И. Иванов. Должна ли в этом случае компания-продавец пробить кассовый чек ?

Для целей применения ККТ важно, не за кого совершен платеж, а кем именно и каким способом. В рассматриваемом случае компания-продавец должна применить ККТ и выдать кассовый чек, поскольку электронные средства платежа поступают от физического лица. Правда, эта обязанность возникает с 01.07.2018, поскольку в прежней редакции Закона № 54-ФЗ не было требования о применении кассы в ситуации, когда оплату производит физическое лицо со своего счета (карты) по банковским реквизитам продавца через онлайн-банкинг.

- А обязан ли продавец применить онлайн-кассу, если за физлицо платит юрлицо со своего расчетного счета (в основании платежа указано «оплата за П.П. Петрова по договору № 1 от 01.02.2018»)?

Если с организацией (ИП) рассчитывается другая компания (ИП) в безналичном порядке без предъявления средств платежа (то есть происходит банковское перечисление с одного расчетного счета на другой), то в этом случае применять ККТ продавцу не нужно. Причем не имеет значения, что оплата произведена за физическое лицо.

- Компания получила от учредителя-физлица заем. Затем по соглашению о новации обязательство по возврату займа было заменено на обязательство по поставке товара. То есть получается обычная реализация физлицу (и сумма новированного займа признается предоплатой в счет поставки товаров). Нужно ли в такой ситуации пробивать кассовый чек? Если да, то в какой момент (на дату вступления в силу соглашения о новации или при передаче товара)?

Да, в описанной ситуации следует применить ККТ и сформировать кассовый чек. При этом кассовые чеки надо пробить:

Обязательно - на дату признания суммы новированного займа предоплатой (на дату вступления в силу соглашения о новации займа);

Желательно - на дату передачи товара с отражением зачета ранее внесенной предоплаты.

- Магазин работает 6 дней в неделю. Кассир перед выходным забыл закрыть смену на онлайн-кассе. Получается, что она длилась более 24 часов. Какова ответственность за это нарушение и можно ли как-то избежать наказания?

Закрытие смены позднее чем через 24 часа после ее открытия является нарушением порядка применения ККТ. Ответственность за такое нарушение - предупреждение или штраф:

Для организации - от 5000 до 10 000 руб.;

Для ее руководителя/ИП - от 1500 до 3000 руб.

При этом ответственности можно избежать, если соблюдены в совокупности необходимые условия, одно из которых - на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал сведениями и документами об этом правонарушении. Однако в случае применения ККТ, работающей в режиме передачи фискальных данных через оператора фискальных данных, налоговый орган по истечении 24 часов с момента формирования отчета об открытии смены уже узнает о совершенном правонарушении, а значит, одно из условий освобождения от ответственности не соблюдается.

- У компании есть несколько магазинов и, соответственно, онлайн-ККТ. На случай поломки основной ККТ фирма хочет приобрести подменный кассовый аппарат. Как ей зарегистрировать резервную кассу, которую требуется перемещать между магазинами? Если резервная касса будет зарегистрирована, но не будет использоваться, ИФНС ее заблокирует?

В Законе № 54-ФЗ нет понятия «резервная касса». Формально это будет обычная касса, которая регистрируется с указанием конкретного адреса (места) установки (применения) ККТ. Если резервная ККТ будет перемещаться между магазинами, то необходимо каждый раз перерегистрировать такую ККТ в налоговом органе до момента применения этой кассы в конкретном магазине.

Что касается блокировки зарегистрированной кассы в ситуации, когда она не будет использоваться, то у налогового органа нет таких полномочий. Однако с даты регистрации в налоговом органе резервной ККТ (вне зависимости от того, используется она или нет) начинает исчисляться срок действия ключа фискального признака в фискальном накопителе. А по истечении срока его действия ККТ заблокируется и организации потребуется сменить фискальный накопитель и перерегистрировать ККТ в налоговых органах.

Таким образом, после покупки резервной кассы необязательно сразу же регистрировать ее в налоговом органе. В случае необходимости ее применения пользователь может зарегистрировать технику через личный кабинет ККТ на тот адрес, по которому ее необходимо установить.

- Среди обязательных реквизитов кассового чека есть признак расчета «расход», который вызвал много вопросов. К примеру, следует ли пробивать чек с признаком «расход» при выплате физлицу арендной платы по договору аренды? Нужно ли применять ККТ при выплате физлицам вознаграждения (наличными и безналичными) по договорам ГПХ за оказанные ими услуги/выполненные работы?

Признак расчета «расход» в кассовом чеке означает выдачу средств покупателю (клиенту). Поэтому во всех ситуациях, когда компании (ИП) выплачивают деньги (наличными или с помощью электронных средств платежа) физлицу, включая выплаты по договорам ГПХ или аренды, они должны применить ККТ и сформировать кассовый чек с признаком расчета «расход», за исключением случаев, когда организации (ИП) освобождены от применения ККТ или когда срок перехода на новый порядок применения ККТ отсрочен до 01.07.2019. «Расходный» чек понадобится и при выплате другому юрлицу (ИП) наличных денег.

- А если компания покупает товары за наличные через подотчетное лицо, ей также придется применить ККТ и выдать чек с признаком «расход»? Если да, то в какой момент пробивать чек: в момент выдачи под отчет, в момент возмещения перерасхода? ККТ должна быть в месте расчета, то есть нужно регистрировать портативную кассу специально для этих целей?

Компания покупает товары за наличные. Поэтому ей также придется применить ККТ и выдать чек с признаком «расход». ККТ в этом случае должна быть применена по адресу (на месте) расчета в момент расчета, то есть при покупке подотчетным лицом товаров.

- Правильно ли мы понимаем, что чеки с признаком расчета «расход» обязательны с 1 июля 2018 г., ведь в Законе о ККТ в прежней редакции не было требования пробивать чеки при выплате денег?

Никакой отсрочки до 01.07.2018 по «расходным» чекам нет. Поскольку Закон № 54-ФЗ (в ред., действ. до вступления в силу Закона № 290-ФЗ) не исключал обязанности пробивать чеки при выдаче денег покупателям (клиентам), за исключением выдачи денег при приеме от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома. Таким образом, ранее также необходимо было пробивать кассовый чек при расчетах с выдачей денег в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (исходя из смысла ст. 2 Закона № 54-ФЗ). При этом Закон № 54-ФЗ не конкретизировал, кто именно должен оказывать услуги (продавать товары, выполнять работы).

- Компания применяет УСН. В настоящий момент в кассовом чеке печатается «налог 0», хотя должно быть указано «НДС не облагается». Можно ли ей продолжать продажи и выбивать такие чеки до тех пор, пока не решится программный вопрос? Будет ли за это штраф?

Если пользователь ККТ не является плательщиком НДС или освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС, а также если предмет расчета не подлежит налогообложению (освобожден от налогообложения) НДС, то в кассовом чеке должно быть указано «НДС не облагается». Тогда как указание «НДС 0%» будет являться ошибочным. Ведь такая ставка налога применяется в других ситуациях.

В случае неверного указания ставки НДС в кассовом чеке пользователь может быть привлечен к ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Таким образом, рекомендуется не проводить расчеты, пока не решится программный вопрос. По уже пробитым неправильным чекам компания может избежать ответственности, если выполнит два условия:

Исправит в них ошибки (с помощью чеков с признаком расчета «возврат прихода»);

Сообщит в ИФНС о нарушении порядка применения ККТ прежде, чем налоговый орган сам это обнаружит.

- ИП отгрузил товар на сумму 5500 руб., покупатель - другой ИП - оплатил его так: 5300 руб. перечислил на расчетный счет в день отгрузки товара и 200 руб. - наличными на следующий день. Как правильно оформить кассовый чек? Можно ли выбить чек на сумму 200 руб. и указать в нем «доплата по накладной», ведь на безналичные расчеты между ИП чек не требуется?

Действительно, при первом расчете на сумму 5300 руб. кассовый чек не требуется, поскольку ККТ не используется при безналичных расчетах (с одного расчетного счета на другой) между двумя предпринимателями. Что касается второго платежа, то продавцу нужно сформировать кассовый чек с признаком способа расчета «оплата кредита» и с указанием наименования товара. Такая формулировка, как «доплата по накладной», в кассовом чеке применяться не может. При этом в реквизите «цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок» указывается не цена товара (5500 руб.), а платеж за товар - 200 руб.

Когда и кому нужно применять ККТ, что еще требуется для соблюдения 54-ФЗ, будет ли налоговый вычет на приобретение касс, как оформлять безналичные расчеты, что является нарушением закона.

23 ноября эксперт Контур.Маркета провел вебинар «Переход на онлайн-кассы к 2018 году. Пошаговая инструкция для бизнеса на ЕНВД и патенте».

Запись вебинара мы разослали участникам, а здесь публикуем ответы на вопросы, которые нам задавали до, во время и после трансляции. Мы разделили их на тематические блоки, чтобы вам было проще найти нужное.

Сроки применения онлайн-касс по Федеральному закону №54-ФЗ

Самый популярный вопрос у бизнесменов — кому и когда необходимо применять онлайн-кассу. Если не найдете в ответах свой тип бизнеса или системы налогообложения, смотрите инфографику .

ЕНВД (единый налог на вмененный доход)

Вопрос : ИП на ЕНВД, бытовые услуги и розничная торговля. Как быть с кассой?
Ответ : ИП на ЕНВД (розница и общепит с работниками), должны применять кассу с 01.07.2018, а бытовые услуги и розница/общепит без работников — с 1 июля 2019 года. Наименование и количество товаров в чеке можно не указывать до 01.02.2021.

Вопрос : ИП на ЕНВД без работников. Розничная торговля без алкоголя. Когда нужно устанавливать онлайн-кассы?
Ответ : Согласно вам нужно применять ККТ с 1 июля 2019 года.

Вопрос : Когда надо перейти на онлайн кассы ИП на ЕНВД розничная торговля с работниками?
Ответ : Нужно с 1 июля 2018 года начать использовать онлайн-кассу.

Вопрос : Юрлица на ЕНВД, оказывающие услуги, смогут работать без онлайн касс до 01.07.2019 года?
Ответ : Юрлица на ЕНВД, розница и общепит, должны применять ККТ с 01.07.2018 с указанием наименований товаров в чеке. Юрлица на ЕНВД, оказывающие услуги, кроме розничной торговли и общепита, должны применять ККТ с 01.07.2019 с указанием наименований товаров в чеке.

Вопрос : ООО на ЕНВД, салон красоты — основной вид деятельности. Небольшую долю составляет розничная торговля косметическими товарами. Онлайн-кассу подключать 1.07.18 по обоим видам деятельности?
Ответ : Согласно отсрочка по услугам продлена до 1 июля 2019 года. Если у вас нет сотрудников, с которыми заключен трудовой договор, то розничные продажи тоже можно вести без ККТ до 2019 года. А если такие сотрудники есть, то с 1 июля 2018.

Вопрос : ООО на ЕНВД, ветеринарные услуги и продажа ветеринарных препаратов. Когда применять ККТ?
Ответ : ККТ нужно будет применять по обоим видам деятельности. Согласно отсрочка по услугам продлена до 1 июля 2019 года. Если у вас нет сотрудников, с которыми заключен трудовой договор, то розничные продажи тоже можно вести без ККТ до 2019 года. А если такие сотрудники есть, то с 1 июля 2018.

Вопрос : ООО применяет ЕНВД, у нас вендинговые аппараты. Нужна ли касса?
Ответ : Организации переходят на кассы с 1 июля 2018 года.

УСН (упрощенная система налогообложения)

Вопрос : Могу ли я перейти с Нового года на ЕНВД или УСН, учитывая, что планирую основной доход в 2018 году получать от туристической деятельности. Нужно ли мне применять онлайн-кассу, оказывая услуги по проведению экскурсий?
Ответ : Оказание услуг для ИП на УСН подпадают под отсрочки до 1 июля 2019 года, утвержденные от 27.11.2017. Пока можно оказывать услуги без кассы при условии выдачи БСО.

Вопросы :

Медицинские услуги на УСН доходы минус расходы, пока работаем без ККТ, выдаем бланки строгой отчетности. Когда нужна ККТ?
Гостиничные услуги для населения, без общепита, ИП применяет УСН. При оплате услуг выписываются БСО с указанием всех реквизитов ИП.
У нас ИП, вновь созданная детская игровая комната, УСН. Попадаем ли под налоговые каникулы, нужна ли ККТ и с какого времени?

Ответ : ИП на УСН с работами и услугами, кроме общепита с сотрудниками, должны применять ККТ с 01.07.2019, а с 01.02.2021 указывать наименования товаров в чеке.

Вопрос : Уточните про ООО на УСН, которые применяют БСО. Знаю, что компании и ИП, которые оказывают платные услуги населению, вправе до 1 июля 2018 года вместо чека онлайн-касс выдавать бланк строгой отчетности. ().
Ответ : Да, верно. А с 2019 года БСО будут формироваться в электронном виде, типографских бланков не станет. Согласно при оказании услуг ККТ можно не применять до 1 июля 2019 года, поэтому выдача типографских БСО продлится еще на год.

Вопрос : ИП на УСН, занимается скупкой ювелирных изделий. Когда должны применять онлайн-кассы?
Ответ : На этот счет есть от 21 сентября 2007 года. ККТ уже нужно использовать.

Вопросы :

УСН, услуги населению предоставляем по БСО. Для нас переход на онлайн-кассы с 01.07.2018?
Туристическое агентство на УСН использует бланки строгой отчетности — путевку, когда нужна онлайн-касса?

Ответ : ООО и ИП на УСН, выполняющие работы и оказывающие услуги населению, должны выдавать бланк строгой отчетности до 01.07.2019, далее использовать онлайн-кассы. При этом ООО на УСН должны указывать наименования товаров в чеке с 01.07.2019. ИП на УСН должны указывать наименования товаров в чеке с 01.02.2021.

Вопрос : Общественная организация на упрощенке (художественная гимнастика). Когда нужна онлайн-касса?
Ответ : Юрлица и ИП на УСН с работами и услугами (кроме общепита с сотрудниками) переходят на онлайн-кассы с 01.07.2019.

Вопрос : Оценочная деятельность на УСН, расчеты проводим через банк, нужно приобретать кассу?
Ответ : Если расчеты только с юрлицами через расчетный счет, то можно работать без онлан-кассы.

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

Вопрос : ИП на ЕСХН, планирую продавать новогодние елки, выращенные в собственном питомнике. Продажи на рынке и будет доставка по заказам покупателям.
Ответ : При торговле на рынках можно не применять ККТ, если продажа идет с торгового места, которое не обеспечивает показ и сохранность товара. Если на рынке елки находятся в магазине, палатке, автоприцепе, контейнере — это места, где товар можно закрыть, и он не пропадет, то ККТ нужна. Если товар в открытом доступе и без охраны его не оставить, то можно продавать без ККТ. А вот доставка елок на дом — это продажа с кассой, так как ИП на ЕСХН должны применять ККТ уже сейчас, но могут не указывать наименование и количество товара в чеке до 2021 года.

Вопрос : ИП на ЕСХН без сотрудников, вырастил свиней, продал физлицу. Касса нужна?
Ответ : ИП на ЕСХН должны применять онлайн-кассы. С 01.02.2021 в чеке необходимо указывать наименования товаров и услуг.

ПСН (патентная система налогообложения)

Вопрос : ИП на ПСН ветеринарные услуги, когда применять ККМ?
Ответ : С 1 июля 2019 года.

Совмещенная система налогообложения

Вопрос : У ИП две системы налогообложения: ЕВНД + УСН (есть подакцизный товар, масло моторное). С какой даты необходимо перейти на онлайн ККТ и можно ли работать на одной кассе при совмещенных СНО?
Ответ : Да, можно, если у вас разные системы налогообложения для разных видов деятельности, нужно чтобы касса умела работать с двумя СНО. Кассовый модуль Контур.Маркета умеет работать с двумя СНО. ИП на ЕНВД, розница и общепит, должны применять онлайн-кассы с 01.07.2018 с указанием товаров в чеке. ИП на УСН должны применять онлайн-кассы с 01.07.2017, кроме оказания работ и услуг населению.

Индивидуальные предприниматели (СНО неизвестна)

Вопрос : ИП, собираюсь открывать первый магазин по продаже сувенирной продукции. Мне сейчас нужно устанавливать ККТ?
Ответ : Зависит от вашей системы налогообложения. Если ИП на ЕНВД и ПСН с сотрудниками, то ККТ нужно применять с 1 июля 2018 года. Если сотрудников нет, то с 1 июля 2019 года (но как только заключается договор с сотрудником, нужно в 30-дневный срок установить и зарегистрировать ККТ). Если ИП на УСН или ОСН, то кассы уже нужно применять.

Вопрос : ИП на ЕНВД, попали в список исключений по населенным пунктам, но мы торгуем подакцизным товаром. Нужна ли онлайн-касса?
Ответ : ККТ нужна, применяйте ее уже сейчас.

Вопрос : ИП оказывает бухгалтерские услуги. Нужно переходить на кассы или нет? Когда?
Ответ : Если расчеты производите только с юрлицами через расчетный счет, то можно работать без кассы. Если рассчитываетесь наличными, то ККТ нужно применять уже сейчас, так как под отсрочки попадают лишь услуги, которые оказываются населению, а не юрлицам.

Вопрос : ИП собирается открывать пункт выдачи заказов, какую выбрать систему налогообложения и нужна ли онлайн-касса?
Ответ : Если вы будете принимать деньги от получателей, то касса нужна, а если вы планируете просто выдавать ранее оплаченные посылки, то ККТ не нужна.

Различные виды деятельности

Вопросы :

Реализуем драгоценные металлы, которые заложены в ломбард и не выкуплены. Реализация должна производиться через онлайн-кассу?
Почему ломбарды не применяют ККТ? Из-за БСО?

Ответ : В соответствии со основными видами деятельности ломбардов являются предоставление краткосрочных займов гражданам и хранение вещей. При этом ломбарду запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме предоставления краткосрочных займов гражданам, хранения вещей, а также оказания консультационных и информационных услуг. Не является оказанием услуг пользование денежными средствами по договору займа, когда заимодавцем взимаются проценты, поскольку выдача денег взаймы не означает передачи товаров (работ, услуг).
Учитывая изложенное, при расчетах по договорам займа применение ККТ не требуется. Вместе с тем в законе 54-ФЗ не предусмотрено особых условий в части применения ККТ ломбардами при реализации невостребованного заложенного имущества, хранении вещей, а также оказании консультационных и информационных услуг. В связи с чем ломбарды при осуществлении вышеуказанной деятельности обязаны применять ККТ. Резюмируем: при реализации невостребованного имущества ломбардами ККТ применяется в обязательном порядке с 01.07.2017.

Вопросы :

Ателье по пошиву, работаем с бланками строгой отчетности нужна ли ККТ с 01.07.18?
Предоставляем услуги ЖКХ, когда переходить на кассы и надо ли?
Библиотеке с небольшим товарооборотом нужна ли касса?
Когда надо перейти на онлайн-кассы? У нас услуги такси.

Ответ : Юрлица и ИП, оказывающие услуги населению, получили отсрочку до 1 июля 2019 года при условии выдачи БСО. В эту категорию попадают услуги ЖКХ и библиотеки.

Вопрос : Мы интернет-магазин. Физические лица оплачивают товар по выставленному счету через свой онлайн-банк. Онлайн-касса необходима?
Ответ : Да, кассу нужно применять с 1 июля 2017 года. Возможно, при вашем режиме налогообложения есть отсрочка, воспользуйтесь таблицей, чтобы уточнить срок обязательного применения ККТ.

Вопрос : Автономное учреждение (сельский клуб), обязательно ли применение ККТ при продаже билетов на мероприятие? Сейчас пользуемся БСО.
Ответ : Согласно отсрочка для организаций, оказывающих услуги, действует до 1 июля 2019 года. До этого времени можно использовать типографские БСО. Специальные ККТ, формирующие БСО, нужно применять с 1 июля 2019 года. Если ваша местность попадает в , то можете работать без ККТ.

Сколько нужно ККТ при нескольких видах деятельности?

Вопрос : При осуществлении деятельности по двум патентам возможно ли применять одну общую онлайн-кассу?
Ответ : Контур.Маркете есть возможность применять две СНО при одном ИП или ООО. С точки зрения кассового законодательства тоже нет запрета.

Вопрос : Можно ли применять один кассовый аппарат на два вида деятельности?
Ответ : Можно. Если у вас разные системы налогообложения для разных видов деятельности, нужно чтобы касса умела работать с двумя СНО. Кассовый модуль Контур.Маркета умеет работать с двумя СНО .

Вопрос : Два вида деятельности на ЕНВД — продажа шины и услуги по шиномонтажу — нам можно установить только один кассовый аппарат?
Ответ : Количество кассовых аппаратов зависит от количества торговых точек. Если и услуги и продажа на одной точке, то можно использовать одну ККТ. Есть нюанс: в одном чеке может быть указан только один вид деятельности. таким образом, продажа товара и оказание услуги должны выбиваться двумя разными чеками.

Регистрация ККТ, электронная подпись и ОФД

Вопрос : Что необходимо для подключения онлайн-кассы? Фискальный принтер, ПК с программой, договор с ОФД или что-то еще? Кто настраивает рабочее место в магазине/отделе?
Ответ : Фискальный принтер должен быть с фискальным накопителем (ФН), вам понадобится товароучетный сервис для передачи номенклатуры на кассу и договор с ОФД. Все это в комплекте может подобрать вам специалист Контур.Маркета , для этого отправьте заявку , и с вами свяжутся. Вы можете сами настроить рабочее место в магазине/отделе или заказать услуги настройки, регистрации, фискализации специалистам. Специалист Контур.Маркета также подскажет, куда обратиться за подобными услугами в вашем городе.

Вопрос : ИП тоже могут через сайт зарегистрировать кассу в ФНС? нам сказали, что нужна электронная подпись. Так ли это?
Ответ : Да, зарегистрировать онлайн-кассу можно через Кабинет ККТ на сайте ФНС, для этого нужна электронная подпись.

Вопрос : На каком этапе оформлять электронный ключ?
Ответ : Если вы хотите зарегистрировать кассу на сайте ФНС, то для этого понадобится сертификат квалифицированной электронной подписи (КЭП). Но кассу можно поставить на учет в ФНС и лично (не через интернет), для этого КЭП не нужна. Если вам по закону нужно передавать данные в ФНС через ОФД, то тут без КЭП не обойтись — для входа в личный кабинет ОФД нужна КЭП однозначно.

Налоговый вычет на приобретение ККТ

Вопрос : Будет ли налоговый вычет на кассы? И когда?
Ответ : Про налоговый вычет принят , позволяющий рассчитывать на вычет ИП на ПСН и ЕНВД, но существует ограничение в размере 18 тыс. рублей (сумма, на которую можно уменьшить налог) на каждый экземпляр кассовой техники.

Вопрос : Если у меня в организации 50 ККТ, за каждую получу вычет?
Ответ : Да, но в пределах 18000 рублей за каждый экземпляр кассовой техники.

Вопрос : ООО намерен применять ККМ с 1.07.2018. Мне не понятно, сможет ли ООО возместить стоимость приобретения?
Ответ : Согласно «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» рассчитывать на налоговый вычет могут только ИП на ПСН и ЕНВД.

Вопрос : Вычет по кассам на енвд в пределах налога 50%? Или можно уменьшить и на взносы за сотрудников и на вычеты за кассы?
Ответ : В законопроекте идет речь об уменьшении именно единого налога на вмененный доход или стоимости патента.

Вопрос : В какой форме будет предоставлен налоговый вычет?
Ответ : На сумму вычета можно будет уменьшить сумму налога в соответствующем налоговом периоде.

Как работать с товароучетной системой

Вопрос : У нас розничная торговля канцелярскими товарами, много дешевых штучных товаров в ассортименте (стержни, кисточки, ластики и т.д.), как вести товароучетную систему?
Ответ : Нужно создать справочник номенклатуры с указанием штрихкода товара. В Контур.Маркете это можно сделать при помощи бесплатного мобильного приложения Контур.Сканер , либо, загрузив номенклатуру из Excel-файла , полученного от поставщика. Далее на кассе осуществляются продажи товара при помощи сканера штрихкодов, либо через поиск товара по наименованию. Для точного учета остатков понадобится также провести инвентаризацию . Это нужно для актуализации данных о количестве товара и упрощении приема накладных в дальнейшем.

Как правильно работать с кассой

Вопрос : ООО на УСН, торгуем по предварительным заказам. Как попозиционно по товару пробивать предоплату? Или можно делать предоплату общей?
Ответ : Если вы принимаете предоплату за весь товар, то в момент получения оплаты должны отбить чек на все товары и сумму. ООО на УСН указывают наименования товаров в чеке, кроме ООО на УСН с работами и услугами, оказываемых населению.

Вопрос : Каким образом исправить ошибку в отбитом чеке по виду оплаты: принимают наличными, проводят как безналичные и наоборот? Обнаруживают ошибку, как правило, на следующий день... Насколько это принципиально?
Ответ : Если сложилась подобная ситуация, сначала нужно отменить совершенную ошибку, выбив чек с признаком «возврат прихода», а потом сформировать чек с признаком «приход». По закону чеки нужно формировать в присутствии покупателя. Если ошибку обнаружили на следующий день, то нужно составить объяснительный документ, что сложилась подобная ситуация и были выполнены вышеописанные действия, и сохранить его на случай проверки. Чеки коррекции в таком случае делать не нужно.

Вопрос : Можно ли менять цену ради индивидуальных скидок, а не тех, что были установлены заранее?
Ответ : Если вы имеете в виду, разрешено ли применять скидку на цену, указанную в ценнике, то да, разрешено. Например, в Контур.Маркете вы можете назначить индивидуальную скидку при продаже товара.

Вопрос : Как учитывать смешанную оплату наличными + картой?
Ответ : Если за один товар/услугу заплатили часть наличными, а часть безналичными средствами, это можно отразить в одном чеке. В чеке есть реквизиты: «Сумма по чеку наличными» и «Сумма по чеку электронными», наличные указываете в первом, безналичные — во втором.

Вопрос : Безналичные платежи тоже пробиваются через ККТ? У нас поступают платежи-возвраты кредита и процент за пользование кредитом.
Ответ : Если расчеты между юрлицами, то ККТ не применяется. Если платежи поступают от физлиц, то ККТ нужна. Согласно при оплате товаров (работ, услуг) путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией.
С учетом изложенного при осуществлении расчета электронными средствами платежа, в том числе исключающими возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, пользователь обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.

Вопрос : Какой порядок действий в следующей ситуации? Покупатель купил товара на 17500 рублей. Оплатил товар банковской картой. Я пробила ему чек на 17500 руб. и эту же сумму провела по терминалу эквайринга. Через несколько дней покупатель захотел обменять один из товаров на аналогичный, который стоит дороже на 300 руб. Какие чеки мне пробивать, если покупатель не хочет, чтобы ему делали возврат денег, а просто хочет доплатить и поменять товар? То есть сделать операцию — возврат 17500 руб. и приход 17800 руб. я не могу, могу только сделать операцию прихода на 300 руб. по ККТ и эквайрингу. Но что тогда указывать в чеке ККТ, как быть с наименованием товара?
Ответ : ФНС разработала Методические рекомендации, в которых подробно описано, как и в каких ситуациях формировать чеки. Ваш случай описан в Примере 7. «Замена товара на другой вследствие обнаружения недостатков». Скачать рекомендации можно на форуме ФНС.

Вопрос : Согласно п. 4.1 указаний Центробанка 3210-у кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее — кассовые документы). Кассовые документы могут оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных документов, предусмотренных абзацем двадцать седьмым статьи 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ. То есть в том числе на основании отчета о закрытии смены. А если выплат за смену было несколько, то чьи паспортные данные указывать в РКО?
Ответ : На основании отчета о закрытии смены формируется приходный кассовый ордер (ПКО), то есть вы принимаете в кассу организации наличные средства из ККТ. Здесь новшеств нет, все оформляется как и ранее.
При выдаче денег из кассы оформляется расходный кассовый ордер (РКО). Вы верно заметили, что теперь можно за день сформировать один РКО. Проблема в том, что непонятно, зачем нужно сейчас формировать РКО. Согласно 54-ФЗ при оформлении возврата товара даже не в день покупки деньги можно выдать из любой ККТ организации. При этом достаточно выбить чек и РКО выдавать не нужно. ЦБ и Минфин анонсировали подготовку разъясняющего письма на этот счет.

Вопрос : Магазин автозапчастей на ЕНВД. Работаем с клиентами по предоплате на заказ. Что должно быть в чеке на предоплату?
Ответ : ЕНВД имеют возможность не указывать наименование товара и его количество в чеке до 2021 года. Сейчас вы можете указать просто цену товара и сумму, которую внес покупатель.

Вопрос : Как правильно на онлайн-кассе отразить возврат товара от покупателя в день покупки и не в день покупки?
Ответ : Не важно, в день покупки клиент вернул товар или на следующий день. Продавец обязан сформировать чек с признаком «возврат прихода» и выдать деньги из любой ККТ организации. Несмотря на то, что акт по форме КМ-3 отменен и нет рекомендации, нужно ли оформлять подобный документ при возврате, мы рекомендуем все-таки подстраховаться и оформить акт, чтобы избежать вопросов со стороны контролирующих органов. Можно разработать свою форму или воспользоваться стандартным КМ-3.

Вопрос : Расчеты по картам физических лиц будут проходить через онлайн-кассы?
Ответ : Да, они и в предыдущей редакции закона должны были проходить через ККТ.

Вопрос : Каков порядок применения ККТ, если покупатель покупает товар в кредит? Нужно ли пробивать кассовый чек и в какой момент это делать? Какой признак указывать в чеке? Наличные или электронные?
Ответ : ФНС разработала Методические рекомендации, в которых подробно описано, как и в каких ситуациях формировать чеки. Ваш случай описан в Примере 5. «Продажа товаров с использованием кредитных средств». Рекомендации на форуме ФНС .

Квитанции на расчетный счет

Вопрос : Расчет по квитанциям банка на расчетный счет по месту регистрации ООО. Можно ли устанавливать онлайн-кассу на удаленном рабочем месте, и как проводится оплата по квитанциям на расчетный счет?
Ответ : Если речь идет о безналичных расчетах с юрлицами или ИП, то применять ККТ не нужно.

Можно или нельзя? Штрафы

Вопрос : Если в чеке отсутствует адрес или фамилия кассира, то может ли налоговый орган привлечь к административной ответственности и по какой статье?
Ответ : Да, это нарушение порядка применения ККТ. При применении ККТ с нарушениями в в качестве наказания предусмотрено административное предупреждение или штраф:

должностным лицам от 1,5 до 3 тыс. рублей;
юридическим лицам — от 5 до 10 тыс. рублей.

Вопрос : Организация закупает сельхозпродукцию у физических лиц, ИП, юрлиц за наличный расчёт. Нужно ли в данном случае пробивать чек на ККТ? Ведь это тоже расчёты.
Ответ : Да, нужно. Исключений в обязанности применять ККТ по наличным расчетам нет. Иначе согласно за неприменение ККТ нарушителя оштрафуют:

должностное лицо — в размере от ¼ до ½ суммы расчета без применения ККТ, но не менее, чем на 10 тыс. рублей;
юрлицо — в размере от ¾ до полного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей.

Вопрос : ООО создает удаленное рабочее место в другом городе. Поступление денежных средств будет по квитанциям банка по месту регистрации юрлица. Касса устанавливается по месту нахождения удаленного рабочего места или можно использовать одну кассу по месту регистрации юридического лица?
Ответ : Касса используется на месте проведения транзакции. При регистрации ККТ указывается адрес ее установки, а в чеке печатается место расчета. Если переносить кассу на другой адрес, то в информация в чеке не будет соответствовать фактическому адресу продажи, а это нарушение требований .
Если использовать кассу в двух точках с разными адресами, это также нарушение. Налоговая заинтересована в соблюдении этого требования, чтобы иметь беспрепятственный доступ к кассовой технике.
За нарушение порядка применения ККТ могут оштрафовать.

Сервис Контур.Маркет помогает выполнить требования закона, а еще — автоматизировать учет товаров. Управляйте бизнесом через интернет, контролируйте кассы, выручку, товарные остатки. Подключите сервис бесплатно на месяц.

Переход на онлайн-кассы и порядок их применения вызывает многочисленные вопросы у налогоплательщиков. Ответы на наиболее частые из них опубликовало УФНС по Санкт-Петербургу.

Кто и когда переходит на онлайн-ККТ

До 01.07.2018 года на новый порядок применения ККТ обязаны перейти:

— налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры;

— налогоплательщики ЕНВД и ПСН, осуществляющие торговую деятельность, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры;

— налогоплательщики, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов (за исключением ИП, осуществляющих деятельность через торговые автоматы, не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры);

— налогоплательщики, которые были вправе не применять ККТ в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015.

До 01.07.201 9 на ККТ нового поколения обязаны будут перейти:

— налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры;

— ИП на ЕНВД и ПСН, осуществляющие торговую деятельность, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры;

— ИП, осуществляющие деятельность через торговые автоматы, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры;

— налогоплательщики, оказывающие услуги населению (за исключением налогоплательщиков, оказывающих услуги общественного питания, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры).

Ошибочный НДС в чеке

ИП на УСН уже после закрытия смены заметил, что в чеке ошибочно выделен НДС 18%. Что делать?

В рассматриваемом случае следует пробить кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», указанием суммы по чеку наличными или электронными, а также ставки и суммы НДС. Впоследствии, следует пробить корректный кассовый чек с указанием в реквизите «ставка НДС» — «НДС не облагается».

Такие действия предусмотрены методическими рекомендациями по применению приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».

ККТ в интернет-магазине

Покупатели интернет-магазина — исключительно иностранцы. Нужно ли применять онлайн-ККТ? Да, ответили налоговики.

Федеральный закон № 54-ФЗ не содержит исключений, предусматривающих отсутствие обязанности по применению ККТ при оплате услуг электронными средствами платежа нерезидентами РФ, находящимися за пределами РФ. Применение ККТ в данном случае обязательно.

При осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя с пользователем, и применением устройств, подключенных к сети «Интернет» и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия при осуществлении этих расчетов, обязаны обеспечить передачу покупателю кассового чека или БСО в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем до совершения расчетов. При этом кассовый чек или БСО на бумажном носителе пользователем не печатается.

При этом следует учитывать, что Федеральный закон № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) не содержал положений, освобождающих от применения ККТ налогоплательщиков, осуществляющих продажу товаров и услуг в сети «Интернет» посредством наличных денежных расчетов или расчетов с использованием такого вида электронного средства платежа, как платежная карта.

Таким образом, при расчетах в сети «Интернет» посредством электронных средств платежа (за исключением платежных карт), использование которых в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) не предусматривало обязательное применение ККТ, обязанность применять ККТ наступает с 01.07.2018. При расчетах с использованием такого электронного средства платежа, как платежная карта, применять ККТ необходимо.

При этом ККТ не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и ИП.

Электронные кошельки

Физлица оплачивают услуги компании через электронные кошельки. Необходима ли онлайн-касса?

До 01.07.2018 ее можно не ставить, ответили в УФНС.

В случае, если организации или ИП в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) вправе не применять ККТ, такое право сохраняется за ними до 01.07.2018.

Прием «налички» в счет возмещения

Арендаторы транспортных средств компании вносят в ее кассу наличные в качестве возмещения оплаты сумм за штрафы ГИБДД при нарушении правил ПДД клиентом.

Нужно ли применять ККТ? Нет, ответили в УФНС.

Учитывая что, прием денежных средств в качестве компенсации причинённых убытков не является приемом или выплатой денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги для целей Федерального закона № 54-ФЗ, указанный прием денежных средств не требует применения ККТ.

В данном случае при оприходовании наличных денежных средств в кассу организации оформляется приходный кассовый ордер.

УСН и ЕНВД

ИП на УСН использует онлайн-кассу, Планирует начать деятельность по ЕНВД. Можно «дорегистрировать» режим ЕНВД на данной кассе или необходима покупка второй кассы?

Федеральный закон 54-ФЗ не содержит запрета на применение одной и той же ККТ для разных видов деятельности, доходы от которых подлежат налогообложению по разным системам.

При этом пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и БСО, в том числе и сведения о применяемой при расчете системе налогообложения.

Таким образом, необходимо настроить ККТ таким образом, чтобы была возможность печатать на кассовом чеке сведения о той системе налогообложения, которая применяется налогоплательщиком в момент расчета.

При этом в УФНС напомнили, что ИП на ЕНВД могут не применять ККТ до 01.07.2018.

Приостановка деятельности

Если на несколько месяцев приостановить торговлю и не использовать ККТ, нужно ли оповещать налоговую?

Нет, ответили в УФНС. Однако некоторые нюансы надо учесть.

Если расчеты не производятся, открывать ежедневно кассовую смену не нужно, оповещение налоговой также не предусмотрено. Однако перед тем, как выключить ККТ на длительный период, следует убедиться, что все пробитые чеки были переданы в ОФД, иначе через 30 дней фискальный накопитель заблокируется.

Авансы и реализация

Организация получила от покупателя 100-процентный аванс за товар наличными деньгами и выдала ему кассовый чек. Что делать при отгрузке товара в счет полученного аванса?

Нужно пробить еще один чек, пояснили в УФНС.

Пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, который должен содержать кассовый чек, в том числе, признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода).

В случае полной предоплаты до момента передачи предмета расчета следует пробить кассовый чек с признаком расчета «приход» и признаком способа расчета «Предоплата 100%».

При отгрузке товара, который был оплачен по предоплате, покупателю выдается кассовый чек с признаком расчета «приход» и признаком способа расчета «Передача в кредит».

Возврат покупателю по безналу

Организация удовлетворяет требование потребителя о расторжении договора розничной купли-продажи и возврате уплаченной суммы, а затем осуществляет возврат денежных средств путем безналичного перевода по указанным потребителем реквизитам банковского счета в претензии.

Необходимо ли в данном случае использовать ККТ?

В случае осуществления расчета электронными средствами платежа по выплате покупателю стоимости возвращенного товара необходимо оформить кассовый чек с признаком «возврат прихода», пояснили в УФНС.

При этом согласно пункту 9 статьи 7 Федерального закона № 290-ФЗ в случае, если организации или ИП в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) вправе не применять ККТ, такое право сохраняется за ними до 01.07.2018.

Онлайн-кассы – 2018 в вопросах и ответах

На вебинарах и конференциях для малого бизнеса эксперты сервисов « » и « » отвечают на множество вопросов о переходе на онлайн кассы, о выборе техники и о правилах ее применения. Сегодня «Бухонлайн» представляет вам подборку их ответов на самые распространенные вопросы.

Когда можно не применять онлайн-кассу

Кто обязан применять онлайн-кассы в 2018 году?

ООО на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания.
ИП на ЕНВД, которые имеют наемных работников и занимаются розницей или общепитом.
ИП на ПСН, которые занимаются розницей и общепитом.

Надо ли применять онлайн-ККТ при безналичных расчетах?

Если расчеты производятся только с юрлицами или ИП через расчетный счет, то можно работать без онлайн-кассы.

Если расчеты с юрлицами, ИП или другими физлицами проводятся наличными или с помощью электронных средств платежа, то вам нужна ККТ. Вы можете использовать модель, которая не печатает бумажные чеки, а формирует только электронные.

Понадобится ли касса при торговле на рынке?

Юрлица и ИП могут работать без ККТ на розничных рынках, ярмарках, выставках и других территориях, отведенных для торговли. Однако из данного правила есть исключения. Те, кто подпадает под исключения, должны применять ККТ с 1 июля 2018 года. Перечислим эти исключения, а также обратим внимание читателей на то, что им посвящено письмо ФНС от 28.04.17 № ЕД-4-20/8279@ .

ККТ нужно применять, если вы торгуете в вышеперечисленных местах внутри магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест.
ККТ потребуется при торговле непродовольственными товарами, которые есть в перечне , утвержденном Правительством Российской Федерации.

Поясним на пример. Если вы торгуете в установленное на рынке киоске, то вам нужна онлайн-касса. Если ваше торговое место не обеспечивает показ и сохранность товара (то есть не относится к перечисленным исключениям), то онлайн-кассу можно не применять.

Можно ли выдавать БСО при оказании бухгалтерских услуг, или необходима онлайн-касса?

Если вы получаете плату за услуги на свой расчетный счет с расчетного счета ИП или организации, тоже можно работать без кассы.

В остальных случаях вы должны применять ККТ с 1 июля 2018 года, будь то оплата наличными или перевод на ваш расчетный счет. Отсрочку вы получить не можете, поскольку она дается только при оказании услуг населению, а не юрлицам.

Нужно ли печатать названия товаров в чеке?

ИП на спецрежимах могут не печатать в чеке названия и количество товаров или услуг до 1 февраля 2021 года (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

Остальные организации, которые обязаны применять ККТ, должны печатать в чеке название и количество проданных товаров, ставку и сумму НДС, имя кассира и другие реквизиты, перечисленные в ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ.

Обратите внимание: выполнить все требования Закона 54-ФЗ к реквизитам в кассовом чеке можно с помощью сервиса « ». Сервис также обеспечивает передачу данных о пробитых чеках в ИНФС через ОФД. Кроме того, «Контур.Маркет» интегрирован с сервисом для ведения учета и сдачи отчетности « », что позволяет быстро и безошибочно отражать данные о продажах в налоговом и бухгалтерском учете.

А как быть, если в чеке невозможно указать объем и список услуг или товаров, например, когда оплата вносится заранее?

Пример из розницы: поставщику вносится предоплата за партию товаров, точных перечень которых неизвестен.

Пример из сферы услуг: клиент вносит предоплату в салоне красоты на процедуры, точных перечень которых определится позже.

В описанных случаях выбивают два чека. Первый чек выдается при предоплате, в нем указывается признак «аванс» и сумма полученных средств. Второй чек выдается при конечном расчете, в нем содержатся все обязательные реквизиты, в том числе наименование товара или услуги, их количество, сумму оплаты без учета выплаченного ранее аванса (письмо Минфина от 10.07.17 № 03-01-15/43690).

Особенности техники и количество касс

Чем онлайн-касса отличается от кассы-калькулятора, кроме цены?

Онлайн-касса (ККТ) имеет фискальный накопитель (ФН) (носитель информации вроде флешки). Он шифрует информацию о кассовых операциях пользователя. ККТ умеет получать номенклатуру из товароучетной системы и печатать ее в чеке. ККТ обязаны применять все организации и ИП, если обратное не предусмотрено Законом 54-ФЗ.

Понятие касса-калькулятор применяется в двух значениях:

ККТ, которая по внешнему виду напоминает калькулятор: кнопочная, не имеет интерфейса, с маленьким экраном или без него, имеет ФН, а значит, соответствует 54-ФЗ.
любая касса, которую можно использовать вместо онлайн-ККТ, предусмотренной Федеральный законом по 54-ФЗ. Такая касса может не иметь ФН. При этом она печатает чеки, которые продавец обязан выдавать по требованию покупателя. Если у кассы есть ФН, то на кассе нужно настроить специальный режим, чтобы не фиксировать фискальные данные, пока срок для этого не наступил по закону.

Получить информацию о выборе техники и задать соответствующие вопросы можно будет на бесплатном вебинаре «Как выбрать контрольно-кассовую технику для бизнеса на ЕНВД и ПСН?». Вебинар состоится 28 марта в 11.00 (время московское).

Сколько касс придется купить при совмещении двух систем налогообложения?

Вы можете установить одну онлайн-кассу, но она должна уметь работать с двумя разными системами налогообложения. Например, кассовый модуль «Контур.Маркета» успешно работает с двумя системами налогообложения — модуль формирует два разных чека для товаров, реализованных по разным налоговым режимам.

При фискализации ККТ укажите обе системы, а при продаже — формируйте два чека.

Пример. Вы продаете моторное масло на УСН и жидкость для омывания стекол на ЕНВД. Формируете два чека: один для масла с указанием системы налогообложения УСН, второй для жидкости — с указанием ЕНВД.

Сколько нужно касс при нескольких видах деятельности?

Законодательство не запрещает применять одну кассу для нескольких видов деятельности или для продажи товаров по нескольким системам налогообложения.

Количество кассовых аппаратов зависит от количества торговых точек. Если оказание услуг и продажа товаров происходят в одной точке, можно использовать одну кассу. В одном чеке может быть указана только одна система налогообложения, а значит, продажа товара и оказание услуги должны выбиваться двумя разными чеками. При этом касса и установленное программное обеспечение (товароучетная система) должны уметь работать с несколькими системами налогообложения.

Нужна ли отдельная касса для пункта выдачи заказов интернет-магазина?

Интернет-магазины, которые получают оплату только электронными средствами платежа (ЭСП), должны применять онлайн-кассу с 1 июля 2018 года. Касса может не иметь чекопечатающего устройстваа (принтера чеков), но должна уметь отправлять электронный чек покупателю и в налоговую.

Если в пункте выдачи сотрудник не принимает оплату, а только отдает заказы покупателю, вам достаточно одной ККТ.
Если покупатель расплачивается за товар в пункте выдачи, здесь также должна находиться онлайн-касса. Кроме электронных чеков она должна формировать и бумажные.

Таким образом, можно использовать одну кассу и для электронных средств платежа, и для расчетов в пункте выдачи, если касса способна печатать бумажные чеки.

По этой же логике стройте работу с курьерами:

Если товар уже оплачен, и курьер его только доставил, интернет-магазину достаточно ККТ, которая формирует электронные чеки;
Если курьер привозит товар и берет за него деньги, он обязан сформировать чек на мобильной ККТ и выдать бумажный чек. То есть у курьера должна быть своя касса.

Напомним, что к электронным средствам платежа относятся платежные приложения для смартфонов и сайтов, электронные кошельки, клиент-банки и другие системы. (п. 19 ст. Закона № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

Подключение к ОФД и регистрация кассы

Когда можно не подключаться к ОФД?

По общему правилу, к оператору фискальных данных (ОФД) нужно подключиться всем, кто использует онлайн-кассу. Не подключать кассу к ОФД и не передавать данные в налоговую можно лишь в том случае, если вы торгуете в местности, отдаленной от сетей связи . Данные о ваших продажах будет хранить фискальный накопитель. ФНС может потребовать предоставить эти сведения в инспекцию.

Нужна ли для работы с кассой электронная подпись?

Квалифицированная электронная подпись (КЭП) потребуется для работы с ОФД. Если вам разрешено использовать кассу в автономном режиме, то ни услуги ОФД, ни электронная подпись не понадобятся.

Еще КЭП нужна для регистрации кассы в личном кабинете на сайте налоговой. Если для регистрации кассы вы лично придете в ИФНС, электронная подпись вам не понадобится.

Как правильно подключить и зарегистрировать кассу?

Сначала нужно зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой и подключить к оператору фискальных данных (ОФД). Чтобы работать на сайте ФНС, вам потребуется квалифицированная электронная подпись, например подпись для отчетности или электронных торгов.

Алгоритм действий выглядит так.

Заключаете договор с ОФД, данные вашего оператора понадобятся при регистрации кассы в ФНС.
Регистрируете кассу на сайте налоговой nalog.ru через «Личный кабинет налогоплательщика»: в электронной форме заявления указываете адрес установки ККТ, модель ККТ и другие характеристики. Рекомендуем убедиться, что адрес вашей торговой точки есть в справочнике Федеральной информационной адресной системы (ФИАС, см. ifias.ru). Если такого адреса нет — обратитесь в администрацию района с заявлением о включении адреса в ФИАС.
После заполнения формы регистрации нажмите «Подписать и отправить».
Следите за статусом заявления по ссылке «Информация о документах, направленных в налоговый орган». Когда в столбце «Состояние» появится статус «Присвоен регистрационный номер ККТ», введите на кассе регистрационный номер и ИНН. Этот процесс называется фискализацией, ее нужно успеть провести в течение рабочего дня после присвоения ККТ статуса о номере.
В настройках кассы укажите параметры ОФД, которые вам сообщили при заключении договора с ОФД.
Ваша касса распечатает чек, который будет являться отчетом о регистрации.
Вернитесь в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.ru, в столбце «Регистрационный номер кассы» нажмите на номер регистрации. Откроется карточка ККТ, нажмите «Завершить регистрацию».
В открывшемся окне укажите данные из отчета о регистрации ККТ, который касса напечатала во время фискализации. Нажмите «Подписать и отправить».
Налоговая пришлет вам карточку регистрации.
Подключите кассу к оператору фискальных данных, чтобы началась передача чеков в ФНС — зайдите в личный кабинет ОФД и укажите реквизиты кассы.

Программы для работы на кассе

Какие программы необходимы для работы онлайн-кассы?

У каждой ККТ есть программное обеспечение (ПО). Оно помогает кассе:

понимать ваши команды;
печатать в чеке названия и цены товаров, которые хранятся в электронном каталоге;
отправлять информацию о продажах в налоговую;
отправлять данные о продажах в товароучетный сервис (в нем хранится номенклатура), чтобы сервис показывал статистику, отчеты, товарные остатки.

Кассовое программное обеспечение устанавливается на устройство, с которым работает кассир: компьютер, планшет или POS-терминал. Еще есть программы-посредники, у каждой из которых разное назначение: драйвер ККТ, утилита по фискализации, службы операционной системы. Чтобы не вникать в эти тонкости, рекомендуем использовать товароучетную систему, у которой есть собственное кассовое ПО (например, нашу систему « »). В этом случае все вопросы по совместимости ПО, ККТ и источником номенклатуры уже решены.

Как загружать в кассу и менять цены на товары?

Вам нужен электронный каталог товаров, которые вы продаете. Он служит источником номенклатуры для кассы: данные о товарах поступают в кассовую программу и печатаются в чеке.

Более продвинутый источник — товароучетная система. В ней проще вести каталог, изменять цены, можно проводить инвентаризацию, приемку, списание и другие операции.

Есть локальные системы для учета товаров, их нужно устанавливать на компьютер. Есть облачные системы, такие как « ». Они не требуют установки, работать в них можно удаленно от торговой точки через интернет.

Источник номенклатуры отправляет данные на кассу также через интернет. Например, в «Контур.Маркете» для этого нужно нажать кнопку «Передать товары на кассы». Если цена продажи изменилась, отредактируйте ее в товароучетном сервисе и нажмите кнопку для обновления номенклатуры на кассе.

Нарушения и штрафы

Что будет, если не подключить кассу до 1 июля 2018 года?

Как избежать штрафов при отключении доступа в интернет?

Если интернет отключился, вы можете продолжать торговлю. Касса сохранит все фискальные данные и отправит их в ФНС, как только появится интернет. Разрешенное время работы кассы без связи с интернетом — 30 дней.

Проверьте, входит ли ваш населенный пункт в список местностей, отдаленных от сетей связи . Если входит, вы можете применять онлайн-кассу в автономном режиме, который устанавливается во время первичной настройки кассы. С этой настройкой ваша касса будет записывать фискальные данные, но не станет отправлять их в налоговую.

Кроме термина «местности, отдаленные от сетей связи» есть понятие «труднодоступные местности» — это населенные пункты, где разрешено вообще не применять онлайн-кассу, но продавцы обязаны выдавать покупателю документ, подтверждающий факт расчета. Список населенных пунктов, где разрешено не применять ККТ, утверждают органы власти субъектов РФ. В документе о приеме денежных средств должны быть реквизиты, перечисленные в абзацах 4-12 п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ.

Можно ли зарегистрировать кассу по одному месту, а торговлю вести в палатке в разных городах указанного региона?

Зарегистрировать ККТ можно в любом отделении ФНС России и подключить к любому оператору фискальных данных. Но при регистрации нужно указать именно тот адрес, где будут производиться расчеты с покупателем. Применение ККТ в другом городе будет считаться нарушением п. 1. ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ.

Онлайн-кассу можно использовать не по месту регистрации, если ваш бизнес подпадает под определение «развозная торговля». В таком случае при регистрации кассы в ФНС укажите, что ККТ используется для развозной торговли. В графу «Адрес расчета» впишите юридический адрес организации, в графу «Место расчета» — наименование и номер транспортного средства, в котором используется касса.

Штрафуют ли за ошибку при пробивании чека?

Если ошибка исправлена в соответствии с регламентом кассовых операций, то санкций, скорее всего, не последует.

Давайте посмотрим, как можно исправить типичные ошибки.

Пример 1. В чеке указан тип расчета «наличные», а покупатель оплатил товар банковской картой или наоборот.

Отмените расчет, напечатав чек с признаком «возврат прихода», а затем сформируйте чек с признаком «приход». Если ошибку обнаружили на следующий день, выполните эти же действия и составьте объяснительный документ. В нем опишите ситуацию и свои действия. Сохраните объяснительную записку на случай проверки.

Пример 2. Кассир по каким-то причинам не отбил чек, а значит сумма по чекам меньше, чем сумма выручки за день .

Сформируйте чек коррекции. Сначала составьте документ с указанием даты, времени и причины расчета без применения ККТ. В документе поставьте номер и дату. Сформируйте на кассе чек коррекции с суммой, которая не была учтена на кассе. В чеке укажите: признак расчета «коррекция прихода», тип коррекции «самостоятельная операция» и основание для коррекции — дата, номер и наименование документа, который вы составили перед формированием чека коррекции.

Как пробивать возврат товара?

В чеке нет адреса магазина или фамилии кассира: является ли это нарушением?

Да, это нарушение порядка применения ККТ. Наказание за него предусмотрено п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Нарушителю грозит административное предупреждение или штраф. Для должностных лицам и ИП штраф составит от 1,5 до 3 тыс. рублей, для организаций — от 5 до 10 тыс. рублей.

Как сэкономить на покупке техники: налоговый вычет

Как оформить налоговый вычет на кассу?

ИП на ПСН и ЕНВД могут уменьшить налог на сумму, потраченную на онлайн-кассу, необходимого программного обеспечения, услуг по настройке ККТ, в том числе затраты на модернизацию касс. Подробнее об этом см. « ». Обратите внимание: аренда ККТ не подпадает под вычет.

Сумму налога можно уменьшить не более чем на 18 000 рублей на каждый экземпляр кассовой техники из реестра ККТ. Если в вашей розничной сети десять торговых точек с десятью кассами, вычет можно получить на покупку каждой из них.

Вычет оформляется на основании налоговой декларации для ЕНВД и уведомления об уменьшении суммы налога для ПСН. Однако действующая форма декларации не имеет раздела, в котором можно было бы отразить затраты на внедрение кассовой техники.

О том, как «временщикам» преодолеть данный казус и заполнить декларацию, ФНС недавно рассказала в письме от 20.02.18 № СД-4-3/3375@ (см. « »).

Налоговики предложили временное решение: учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ только в строке 040 Раздела 3 декларации. Сумма налога не может иметь отрицательное значение.

Пример 1. ИП с сотрудниками уменьшает сумму налога на сумму страховых взносов за сотрудников и за себя (в пределах 50% от суммы налога). Оставшуюся сумму нужно уменьшить на расходы по приобретению ККТ в пределах 18 000 на каждую кассу. Единый налог можно уменьшить до 0 руб.

Пример 2 . ИП без сотрудников уменьшает налог на уплаченные взносы за себя. После этого он вправе уменьшить сумму налога на ККТ в пределах 18 000 на каждый экземпляр. Единый налог можно уменьшить до 0 руб.

наименование модели ККТ;
заводской номер модели ККТ;
регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
дата регистрации ККТ в налоговом органе;
сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Шаблон пояснительной записки есть в приложении к письму ФНС России от 20.02.18 № СД-4-3/3375@ .

Для ИП на ПСН форма уведомления об уменьшении суммы налога еще не утверждена. Поэтому уведомить налоговую об уменьшении суммы налога можно в произвольной форме. Например, написать заявление. В заявлении укажите следующие сведения:

ФИО и ИНН предпринимателя;
номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога;
сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
модель и заводской номер ККТ (смотрите на обратной стороне кассы и в паспорте ККТ);
сумма расходов по приобретению ККТ. Если касса несколько, укажите общую сумму, но не более 18 000 руб. за один экземпляр.